Z tego co pamiętam to dotyczy elektroniki... i oczywiście kupionej na firmę, gdzie wrzucałeś to w koszty
Chwila, szpernę w mailach...
"Szanowni Państwo,
przypominam, że od dnia 01.11.2019 r. podatnicy dokonujący transakcji w zakresie towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT stosują obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (MPP). Przepis obejmie sprzedawców i nabywców jeżeli wartość transakcji przekroczy 15.000 zł. brutto.
Obligatoryjne rozwiązanie będzie stosowane tylko w relacjach między firmami (B2B). Pozostałe transakcje (do 15 tyś. zł. lub sprzedaż dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej) nie będą podlegać pod ten obowiązek.
Usługi i towary podlegające nowym przepisom znajdziecie Państwo w załączniku.
Poniżej skrót obowiązków po stronie sprzedającego i nabywcy oraz sankcje za brak stosowania mechanizmu MPP
Obowiązki sprzedawcy w split payment
Jeżeli jesteś podatnikiem VAT i wystawiasz fakturę dokumentującą sprzedaż towarów lub usług objętych obowiązkowym MPP, musisz ją opisać zwrotem „mechanizm podzielonej płatności” oraz umożliwić nabywcy podzieloną płatność. To oznacza, że musisz mieć konto VAT, na które trafi wykazana na twojej fakturze kwota podatku.
Obowiązki kupującego w split payment
Jeżeli kupujesz towary lub usługi objęte MPP, musisz mieć rachunek rozliczeniowy założony dla działalności gospodarczej. Fakturę, którą dostałeś od sprzedawcy lub zaliczkę opłacasz stosując specjalny komunikat przelewu (SPLIT PAYMENT). Ten komunikat wyświetli się po zalogowaniu na twój rachunek. W komunikacie powinieneś podać kwotę podatku VAT (lub część), kwotę sprzedaży brutto (lub część), numer faktury, w związku z którą dokonywana jest płatność, NIP dostawcy.
Sankcje dla sprzedawcy:
Jeżeli naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno – skarbowego stwierdzi, że jako sprzedawca (firma) nie oznaczyłeś faktury zwrotem „mechanizm podzielonej płatności”, ustali ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Będzie to kwota odpowiadająca 30% kwoty podatku VAT z faktury, przypadającej na dostawę towarów lub świadczenie usług objętych MPP.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, za te wykroczenie ponosisz odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i możesz otrzymać grzywnę w wysokości do 180 stawek dziennych (może być to nawet 5,4 mln zł).
Jeśli źle oznaczyłeś fakturę, możesz uniknąć sankcji, jeżeli twój kontrahent (nabywca) opłacając ją, zastosuje podzieloną płatność.
Sankcje dla kupującego:
Jeżeli jako kupujący, pomimo obowiązku, nie rozliczysz się w systemie MPP, urząd skarbowy ustali ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT przypadającej na towaru lub usługi objęte MPP.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, ponosisz za te wykroczenie odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i możesz otrzymać grzywnę w wysokości do 720 stawek dziennych (może być to nawet 21,6 mln zł).
Nawet jeżeli zapłacisz za fakturę poza systemem MPP (np. zwykłym przelewem), możesz uniknąć sankcji, jeżeli sprzedawca prawidłowo rozliczy podatek VAT przypadający na tę sprzedaż.
Dodatkowo, jeżeli po 1 stycznia 2020 r., zapłacisz za fakturę z pominięciem MPP, taki wydatek (płatność) nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu.
UWAGA!!
Od 1 listopada 2019 r. z konta VAT można będzie zapłacić również: PIT, CIT, VAT, akcyzę, cło oraz ZUS."
"Szanowni Państwo,
informuję, że od dnia 1 września 2019 r. zacznie funkcjonować ogólnodostępna baza wszystkich podatników VAT tzw. biała lista podatników. Będzie to prowadzony przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej elektroniczny wykaz przedsiębiorców. Ma on zawierać poza podstawowymi danymi firmy, informacje dotyczące rejestracji podmiotu do VAT oraz numery rachunków bankowych przedsiębiorcy.
Wykaz ma być udostępniony po 31.08.2019r. w:
biuletynie publicznym Ministerstwa Finansów,
Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
Prosiłabym po tej dacie o sprawdzenie swoich danych w tym wykazie (w szczególności numery rachunków bankowych). Jeśli wykazany rachunek nie będzie tym aktualnym – celem uniknięcia zapłaty przez kontrahenta na nieprawidłowy rachunek bankowy - zmianę należy niezwłocznie zgłosić do US na formularzu NIP-2 lub NIP-8. W przypadku osób fizycznych zmianę zgłaszamy do US za pośrednictwem CEiDG.
Biała lista będzie aktualizowana raz na dobę w dni robocze.
Weryfikacja swoich rachunków jest bardzo istotna, ponieważ od dnia 01.09.2019r. wpłata kwoty dotyczącej transakcji w wysokości 15 tyś zł. lub wyższej na inny rachunek niż wskazany na białej liście nie będzie możliwa. Stąd też, aby uniknąć przykrych konsekwencji, przy każdej wpłacie trzeba będzie sprawdzać, czy rachunek kontrahenta znajduje się na białej liście. Istotne przy tym będzie, czy rachunek bankowy był zarejestrowany w wykazie w dniu zlecenia przelewu.
Od 1 stycznia 2020 r. bowiem zapłata na rachunki inne niż podane w wykazie uniemożliwi zaliczenie do KUP takiego wydatku, oraz będzie skutkowała ryzykiem solidarnej odpowiedzialności za niezapłacony przez kontrahenta VAT. Wprowadzono również sankcje w postaci ustalenia przychodu podatkowego w wysokości kwoty tej należności brutto, która została zapłacona z pominięciem rachunku z białej listy (do przychodów!! ujmę kwotę omyłkowo zapłaconej faktury kosztowej).
Od powyższej zasady będzie jednak wyjątek.
Kwotę ponad 15 000 zł będzie można rozliczyć w kosztach, mimo że wpłata zostanie dokonana na inny rachunek bankowy niż wskazany w wykazie (np. w wyniku pomyłki), gdy wpłacający w ciągu trzech dni od dnia zlecenia przelewu zgłosi fakt zapłaty na inny rachunek bankowy w urzędzie skarbowym właściwym dla wystawcy faktury.
Do tego celu przygotowałam wzór zawiadomienia, który znajdziecie Państwo w załączniku.
Wspomniane konsekwencje nie dotkną również podatników, którzy dokonają płatności modelem split payment.
Wpłaty na inne konto niż podane w wykazie w terminie od 1 września 2019 do 1 stycznia 2020 r. nie będą sankcjonowane.
Jeżeli chodzi o transakcje do 15 tyś. zł. proszę samemu ocenić, czy chcecie Państwo zapłacić na rachunek sprawdzony przez szefa KAS czy może na numer konta umieszony na fakturze. Płatność na rachunek, który nie znajduje się na białej liście (transakcja do 15 tyś.) nie daje gwarancji uniknięcia ewentualnych konsekwencji karno-skarbowych z tytułu tej transakcji, ponieważ nie wiecie Państwo czy nie jest to np. rachunek bankowy żony kontrahenta lub co gorsze innego podmiotu.
Podsumowując:
do 31.08.2019r. mamy czas na aktualizację w US rachunków bankowych;
od 01.09.2019r. należności za faktury przy transakcjach powyżej 15.000 zł. regulujemy obowiązkowo na rachunki z wykazu szefa KAS;
od 1 stycznia 2020 r. zapłata faktury dot. transakcji przekraczającej 15.000 PLN na rachunek bankowy sprzedawcy niezgłoszony w publicznym wykazie będzie skutkować NKUP (CIT/PIT), ustaleniem przychodu podatkowego w tej kwocie, sankcjami w VAT;
Proszę zwrócić uwagę na to, że przepisy mówią o kwocie transakcji, a nie o wartości faktury."